年终关账几大注意事项
发布时间：2019-12-12 03:01:31 点击：
作者：admin
年终关账是财务的一件大事，也是公司经营的一个重要时间节点；山东博财代理记账有限公司重点提醒，必做的几件事情一定心中有数。
一、提醒重点关注的财务风险点
1、企业去年计提的费用现在仍然挂账，一直没有取得正式发票；
2、公司费用与股东个人消费混扎在一起，不能分清楚；
3、对存货暂估入库一直没来进货发票，跨年汇算清缴且本年度结转销售成本；
4、企业生产过程中处理的废料收入未计提增值税，一直挂在“其他应付款”；
5、企业没有工资表的人员；存在大量未进行个税申报的情况；
6、固定资产入账未取得发票，账面一直计提折旧；
7、年底了，资产负债表“应付职工薪酬-福利费”贷方余额较大，未实际支付；
8、年底了，计提了股东个人分红“应付股利”，却迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税。
二、年末重点工作梳理
1、盘点现金和核对银行存款
（1）库存现金：现金账面不能出现负数，现金账面余额是否与库存现金相符，库存现金是否超过限额规定；
（2）银行存款：核对银行存款日记账与对账单是否相符，检查银行账户是否有未达账项，个别长期闲置账户，建议注销。
2、核实资产，盘点物资
（1）存货盘点：各项存货实际数量与账面数量是否一致，是否有积压、保费、毁损物资等，是否有发出商品和在途物资等；
（2）清查固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完事；
特别提醒：
A：确认是否有清理的存货和固定资产而未进行账务处理；
B：盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。
3、往来款项的核对、确认、催收、清理
（1）应收账款及时核对确认余额，将催收纳入考核；做出账龄分析，了债务人财务状况，评估坏账风险；
（2）其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，例如抽逃注册资本、回扣等等；
（3）预收账款按规定结转收入，避免出现调节利润现象；
（4）应付账款及时核对金额，暂估金额是否属实、合理；
（5）其他应付款中关联方资金占用是否付息，如从股东借款、非法资金拆解、隐匿收入转移利润等等；
（6）应付职工薪酬预提的年终奖金是否准确。
4、投资类资产确认
（1）关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂；
（2）及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益。
5、费用报销及票据取得
（1）按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免费用跨期入账；
（2）按照配比原则，分配已支付的费用；
（3）关注预（计）体、待摊费用余额是否合理；
（4）已发送记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的把责任落实到具体责任人。
6、税务处理要注意的地方
（1）检查当年的税务缴纳情况，对企业当年的所有税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负，与当地税务机关的税负做一个比较，根据税务机关的规定做适当调整；
（2）检查发票的使用情况；
（3）检查企业当年的账务处理；
（4）检查摊销和计提情况，检查一下有无会计事项应当年摊销未摊销的情况，有无折旧应提未提的情况，因为当年不摊销和补计提折旧，以后年度补记不能在税前扣除。
一、提醒重点关注的财务风险点
1、企业去年计提的费用现在仍然挂账，一直没有取得正式发票；
2、公司费用与股东个人消费混扎在一起，不能分清楚；
3、对存货暂估入库一直没来进货发票，跨年汇算清缴且本年度结转销售成本；
4、企业生产过程中处理的废料收入未计提增值税，一直挂在“其他应付款”；
5、企业没有工资表的人员；存在大量未进行个税申报的情况；
6、固定资产入账未取得发票，账面一直计提折旧；
7、年底了，资产负债表“应付职工薪酬-福利费”贷方余额较大，未实际支付；
8、年底了，计提了股东个人分红“应付股利”，却迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税。
二、年末重点工作梳理
1、盘点现金和核对银行存款
（1）库存现金：现金账面不能出现负数，现金账面余额是否与库存现金相符，库存现金是否超过限额规定；
（2）银行存款：核对银行存款日记账与对账单是否相符，检查银行账户是否有未达账项，个别长期闲置账户，建议注销。
2、核实资产，盘点物资
（1）存货盘点：各项存货实际数量与账面数量是否一致，是否有积压、保费、毁损物资等，是否有发出商品和在途物资等；
（2）清查固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完事；
特别提醒：
A：确认是否有清理的存货和固定资产而未进行账务处理；
B：盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。
3、往来款项的核对、确认、催收、清理
（1）应收账款及时核对确认余额，将催收纳入考核；做出账龄分析，了债务人财务状况，评估坏账风险；
（2）其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，例如抽逃注册资本、回扣等等；
（3）预收账款按规定结转收入，避免出现调节利润现象；
（4）应付账款及时核对金额，暂估金额是否属实、合理；
（5）其他应付款中关联方资金占用是否付息，如从股东借款、非法资金拆解、隐匿收入转移利润等等；
（6）应付职工薪酬预提的年终奖金是否准确。
4、投资类资产确认
（1）关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂；
（2）及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益。
5、费用报销及票据取得
（1）按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免费用跨期入账；
（2）按照配比原则，分配已支付的费用；
（3）关注预（计）体、待摊费用余额是否合理；
（4）已发送记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的把责任落实到具体责任人。
6、税务处理要注意的地方
（1）检查当年的税务缴纳情况，对企业当年的所有税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负，与当地税务机关的税负做一个比较，根据税务机关的规定做适当调整；
（2）检查发票的使用情况；
（3）检查企业当年的账务处理；
（4）检查摊销和计提情况，检查一下有无会计事项应当年摊销未摊销的情况，有无折旧应提未提的情况，因为当年不摊销和补计提折旧，以后年度补记不能在税前扣除。
