增值税长期留抵
发布时间：2019-10-31 12:26:02 点击：
作者：admin
自从《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第20号 这个文件颁布以后，好多人针对增值税留抵的事情打个问号，增值税在什么情况下产生留抵、为什么产生留抵、产生了以后怎么办，下面就这个问题山东博财代理记账有限公司和大家探讨如下。
首先、为什么产生增值税留抵
增值税留抵原因比较复杂，一般有以下几种情况：
1、有进项税额税率高、销项税额税率低；
2、有前期企业增值税进项税额取得比较多，实现增值税销项税额比较少；
3、有产品购进价格高，市场变化，销售价格低
4、公司属于初创期，需要大批量囤货.......等等。
其次、产生了以后怎么办
（一）申请留抵税额退税
1、退税条件
（1）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
（2）纳税信用等级为A级或者B级；
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
2、如何计算
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
针对留抵的增值税，重新核对往来明细账，看是否出现以下几种情况。
1、供应商票到货未到、客户钱到未开票的情况；
2、盘点仓库，是否出现已销售，未开票情况；
3、是否出现仓库盘亏，未作进项税转出；
4、是否出现损坏、残次等情况未作处理.......等等。
其实归根结底；只要不是虚构增值税进项税额就没有什么风险。如果实在对这种情况不放心，可以与我公司山东博财代理记账有限公司联系帮忙分析，及时消除疑虑，防范税收风险。
首先、为什么产生增值税留抵
增值税留抵原因比较复杂，一般有以下几种情况：
1、有进项税额税率高、销项税额税率低；
2、有前期企业增值税进项税额取得比较多，实现增值税销项税额比较少；
3、有产品购进价格高，市场变化，销售价格低
4、公司属于初创期，需要大批量囤货.......等等。
其次、产生了以后怎么办
（一）申请留抵税额退税
1、退税条件
（1）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
（2）纳税信用等级为A级或者B级；
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
2、如何计算
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
（二）查缺补漏针对留抵的增值税，重新核对往来明细账，看是否出现以下几种情况。
1、供应商票到货未到、客户钱到未开票的情况；
2、盘点仓库，是否出现已销售，未开票情况；
3、是否出现仓库盘亏，未作进项税转出；
4、是否出现损坏、残次等情况未作处理.......等等。
其实归根结底；只要不是虚构增值税进项税额就没有什么风险。如果实在对这种情况不放心，可以与我公司山东博财代理记账有限公司联系帮忙分析，及时消除疑虑，防范税收风险。
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